#налоговая_резиденция #эх_раз_еще_раз #вопросы_подписчиков
Первым пунктом на котором хотелось бы остановиться это то с какого момента человек становиться налогообязаным в Испании?
Внимание - не налоговым резидентом, об этом чуть позже, а именно когда у человека вообще появляется обязанность по налогам в Испании?
Тут разброс трактовок наиболее широк: 183 дня, уведомительная регистрация в налоговой через форму 030 (популярно у нолукративщиков), никогда - потому что не работаю/веду бизнес в Испании (студенты и те же нолукративщики), я турист/цифровой кочевник заехал на пару месяцев и меня не касается, более осведомленные упомянут про центр жизненных или экономических интересов.
На самом деле все эти ответы неверны. Налогообязанным человек становиться с момента пересечения границы Испании.
И тут не принципиально, прилетел ли он самолетом в Испанию и ему поставили штамп о выезде в паспорт, или же въехал на машине например через Францию без всякого штампа, не важно какая у него виза - туристическая, студенческая или же резидентская. Как только граница пересечена, человек автоматически становится налогообязанным в Испании.
С первой секунды нахождения на территории Испании человек, во-первых, получает ответственный титул “налоговый нерезидент”, во-вторых, у него появляется обязанность декларировать определенные доходы и в-третьих, он попадает под действие следующих налогов (источник (
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes.html)):
- подоходный налог нерезидентов (IRNR);
- налог на добавленную стоимость (IVA);
- налог на наследство и пожертвования (ISD, в Испании дарение квалифицируется как пожертвование);
- налог на отчуждение имущества и оформление документальных юридических актов (ITP y AJD); и
- налог на имущество (IP).
Хорошая новость, что в большинстве случаев доход полученный налоговым нерезидентом за пределами Испании не попадает под налогообложение в Испании, плохая новость в том что есть нюансы.
Возьмем, для примера, налог на дарение (пожертвование). Допустим, родители отправили ребенка учиться на короткие (< 6 месяцев) языковые курсы в Испанию, ребенок находится в Испании неделю и успел открыть себе счет в испанском банке. Далее, родители отправляют ему помощь денежным переводом со своего счета в РФ на счет ребенка в испанском банке.
Достаточно распространенная ситуация и многие даже не задумаются о налогах, но оказывается что с полученной суммы нужно будет заплатить налог на дарение в Испании. Почему?
Любая безвозмездная передача имущества или денежных средств в Испании считается пожертвованием.
Испанский закон о наследстве и пожертвовании (ISD), статья 7, указывает что при дарении налоговому нерезиденту Испании должен быть уплачен налог на дарение в случае если дарение происходит либо от дарителя в Испании или же произведено в Испании (debe radicar, ejercitarse o realizarse en España).
В нашем примере зачисление переведенной суммы происходит в испанском банке, в определенном банковском филиале на территории Испании, поэтому перечисление денег на испанский счет от родителей попадает под второе определение - ejercitarse o realizarse en España. Не верится?
Читаем внимательно разъяснение налоговой V3115-20 (
https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V3115-20) от 19 октября 2020 года.
При этом, если бы родители перечислили ребенку деньги на его счет в РФ и он бы сам себе отправил деньги то никаких налоговых последствий в Испании не возникло бы.
Вообще, по теме дарения нужно будет сделать отдельную разборку, там достаточно много “открытий чудных”.
Например, то что налоговые нерезиденты в некоторых случаях не попадают под региональные скидки, такие как в Андалусии или Мадриде, а проходят по федеральной шкале .
Или же, то что множественные подарки (читай - регулярные переводы) считаются суммарно за период в три года а не по отдельности и соответственно налог учитывается за это период.
продолжение следует
sede.agenciatributaria.gob.es (
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes.html)
Agencia Tributaria: No residentes
Información sobre la gestión de la renta y otras obligaciones tributarias para personas que no son residentes en España
